근로장려금·자녀장려금 계산기

사용법

1. 가구 유형을 고릅니다. 배우자·18세 미만 자녀·70세 이상 부모(동거, 소득 100만원 이하)가 모두 없으면 단독가구, 배우자의 총급여액 등이 300만원 미만이거나 배우자 없이 자녀·부모를 부양하면 홑벌이, 부부가 각각 300만원 이상 벌면 맞벌이입니다.
2. 근로소득에는 비과세를 뺀 총급여를 부부 합산으로, 사업소득에는 3.3% 프리랜서 수입 같은 사업 수입금액을 넣고 업종을 고릅니다. 사업소득은 업종별 조정률을 곱해 소득으로 봅니다.
3. 재산에는 가구원 모두의 집·땅(공시가격), 전세보증금, 자동차, 예금·적금·주식 등을 더한 금액을 넣습니다. 대출(부채)은 빼지 않습니다. 기준일은 소득이 생긴 해의 6월 1일입니다.
4. 18세 미만 부양자녀 수를 넣으면 자녀장려금도 함께 계산합니다.

이렇게 계산합니다

1. 자격: 부부 합산 연간 총소득이 단독 2,200만원, 홑벌이 3,200만원, 맞벌이 4,400만원 미만이고, 가구원 재산 합계가 2억 4,000만원 미만이어야 합니다.
2. 금액: 총급여액 등(근로소득 + 사업소득 × 조정률)으로 점증 → 평탄 → 점감 세 구간 중 어디에 있는지 보고 아래 산식으로 계산합니다(조세특례제한법 제100조의5).
3. 재산 감액: 재산이 1억 7,000만원 이상 2억 4,000만원 미만이면 계산한 금액의 50%만 줍니다.
4. 최소 금액: 계산 결과가 15,000원 미만이면 0원, 점증 구간에서 15,000원 이상 100,000원 미만이면 100,000원, 점감 구간에서 30,000원 미만이면 30,000원으로 올려 줍니다.
5. 자녀장려금: 부양자녀가 있고 총소득 7,000만원 미만이면 자녀 1명당 홑벌이는 총급여액 등 2,100만원, 맞벌이는 2,500만원 미만일 때 100만원, 그 뒤로 서서히 줄어 7,000만원 직전 50만원이 됩니다. 재산 감액은 근로장려금과 같습니다.

점감 구간 산식은 단독 165만원 − (총급여액 등 − 900만원) × 165/1,300, 맞벌이 330만원 − (총급여액 등 − 1,700만원) × 330/2,700처럼 최대액에서 일정 비율로 줄어듭니다. 실제 결정액은 시행령 별표의 근로장려금산정표(소득 구간별 표)로 정하므로 몇 천원 차이가 날 수 있습니다.

사업소득 조정률

실제 예시

첫 줄은 총급여 1,200만원이 단독가구 점감 구간(900만원 ~ 2,200만원)에 있어 1,650,000원 − (12,000,000 − 9,000,000) × 165/1,300 ≈ 1,269,230원입니다. 둘째 줄은 재산이 1억 7,000만원 이상이라 근로장려금 1,711,111원과 자녀장려금 1,888,888원이 각각 절반으로 줄었습니다.

신청 시기와 방법

• 정기 신청: 소득이 생긴 다음 해 5월(종합소득세 확정신고 기간). 대상자에게 국세청이 안내문(문자·우편)을 보내며, 홈택스·손택스·ARS로 신청합니다. 심사 후 보통 8월 말~9월 초에 지급됩니다.
• 기한 후 신청: 정기 신청을 놓쳤다면 그 뒤 6개월(대개 12월 1일 무렵) 안에 신청할 수 있지만 계산 금액의 95%만 받습니다.
• 반기 신청 (근로소득만 있는 경우): 상반기 소득분은 그해 9월 1~15일, 하반기 소득분은 다음 해 3월 1~15일에 신청합니다. 상반기분은 추정 금액의 35%를 먼저 받고, 다음 해 6월에 1년치로 정산합니다. 사업소득이 있으면 반기 신청 대상이 아닙니다.
• 자녀장려금은 연말정산·종합소득세의 자녀세액공제와 중복으로 받을 수 없어, 자녀세액공제를 받은 금액만큼 빼고 지급합니다.
• 국세 체납액이 있으면 장려금에서 먼저 충당하고 남은 금액을 줍니다.

용어 설명

• 연간 총소득: 자격 판정에 쓰는 소득. 근로소득(총급여) + 사업소득 × 조정률 + 이자·배당·연금·기타소득을 부부 합산한 금액(비과세 제외).
• 총급여액 등: 지급액 계산에 쓰는 소득. 근로소득 + 사업소득 × 조정률(+ 종교인소득). 이자·배당 등은 들어가지 않습니다.
• 조정률: 사업 수입에서 비용을 뺀 소득 수준을 업종별로 어림한 비율. 3.3% 프리랜서(인적용역)는 90%입니다.
• 점증·평탄·점감 구간: 소득이 늘수록 장려금이 늘어나는 구간, 최대액을 받는 구간, 소득이 늘수록 줄어드는 구간.
• 부양자녀: 18세 미만(중증장애인은 나이 제한 없음)이고 연 소득금액 100만원 이하인 자녀·손자녀 등.
• 재산 기준일: 소득이 생긴 해의 6월 1일. 보통예금 같은 요구불예금은 그해 3월 2일~6월 1일 평균잔액으로 봅니다.

정부 개편안 (확정 아님)

정부안(2026.8.3 발표), 국회 심사 중입니다. 정부안은 근로장려금 소득 기준을 단독 2,600만원, 홑벌이 3,700만원, 맞벌이 5,200만원 미만으로, 최대 지급액을 단독 180만원, 홑벌이 310만원, 맞벌이 360만원으로 올리는 내용이며 2027년 9월 신청분부터(정부안) 적용을 목표로 합니다. 국회에서 확정되면 이 계산기에 반영합니다. 위 계산은 현행 법률 기준입니다.