상속세 계산기

사용법

1. 상속재산 총액에 부동산, 예금, 주식, 사망보험금(피상속인이 보험료를 낸 것), 퇴직금 등 돌아가신 분의 재산을 시가로 합쳐 넣습니다. 아파트는 매매사례가액, 없으면 공시가격 등을 씁니다.
2. 채무·공과금(대출, 임대보증금, 미납 세금·공과금)과 장례비를 넣습니다. 장례비는 500만원보다 적거나 증빙이 없어도 500만원을 빼 줍니다.
3. 배우자가 있으면 배우자가 실제로 상속받을 금액을 넣습니다. 비워 두거나 5억원 미만이면 5억원을 공제합니다.
4. 자녀 수를 정합니다. 자녀가 없으면 살아 계신 피상속인의 부모 수를 넣습니다(배우자와 함께 공동상속인).
5. 순금융재산(예금·주식 등 − 금융기관 대출)을 넣으면 금융재산공제를 계산합니다. 세부 설정에서 미성년 자녀, 65세 이상 가족, 동거주택, 사전증여를 넣을 수 있습니다.

이렇게 계산합니다

1. 상속세 과세가액 = 상속재산 − 채무·공과금 − 장례비 + 사전증여재산(상속인 10년, 그 밖의 사람 5년 안).
2. 인적공제 = max(일괄공제 5억원, 기초공제 2억원 + 자녀 1명당 5,000만원 + 미성년자 1,000만원 × 19세까지 햇수 + 65세 이상 1명당 5,000만원). 배우자 단독상속이면 일괄공제는 쓸 수 없습니다.
3. 배우자공제 = 배우자가 실제 받은 금액. 단, (상속재산 − 채무 + 상속인 사전증여) × 법정상속분과 30억원 중 작은 금액이 한도, 최소 5억원.
4. 금융재산공제: 순금융재산 2,000만원 이하 전액, 초과 시 max(20%, 2,000만원), 최대 2억원.
5. 동거주택 상속공제: 10년 이상 함께 산 1세대 1주택을 무주택 자녀가 받으면 주택가액(담보 채무 차감)의 100%, 6억원 한도.
6. 공제 한도: 공제 합계는 과세가액에서 사전증여재산(과세가액 5억원 초과 시)을 뺀 금액을 넘을 수 없습니다.
7. 과세표준 = 과세가액 − 공제 → 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제 → 사전증여 때 낸 증여세 차감 → 신고세액공제 3%.

계산 예시: 상속재산 20억원, 배우자와 자녀 2명

채무와 장례비를 빼면 과세가액은 18억 9,000만원이고, 공제 10억 6,000만원를 빼면 과세표준 8억 3,000만원입니다. 상속세는 약 183,330,000원(재산 대비 9.2%)입니다.

용어 설명

• 피상속인·상속인: 돌아가신 분이 피상속인, 재산을 물려받는 사람이 상속인입니다. 1순위는 자녀(직계비속)와 배우자, 자녀가 없으면 부모(직계존속)와 배우자입니다.
• 법정상속분: 민법이 정한 나누는 비율. 배우자는 다른 공동상속인의 1.5배입니다(배우자와 자녀 2명이면 1.5 : 1 : 1).
• 간주상속재산: 피상속인이 보험료를 낸 사망보험금, 퇴직금, 신탁재산처럼 민법상 상속재산은 아니지만 상속세에서는 포함하는 재산.
• 추정상속재산: 돌아가시기 전 1년 안에 2억원, 2년 안에 5억원 이상 인출·처분했는데 쓴 곳을 밝히지 못한 돈은 상속받은 것으로 봅니다.
• 일괄공제: 기초공제와 그 밖의 인적공제 대신 받는 5억원 공제.
• 세대생략 할증: 손자녀가 상속받으면(대습상속 제외) 그 몫 세액의 30%(미성년자이고 20억원 초과면 40%)를 더 냅니다. 이 계산기에는 넣지 않았습니다.
• 연부연납: 상속세가 2,000만원을 넘을 때 담보를 제공하고 최장 10년에 나눠 내는 제도. 가산금이 붙습니다.

이 계산기에 넣지 않은 것

• 가업상속공제, 영농상속공제, 재해손실공제, 장애인 공제(기대여명), 감정평가 수수료 공제.
• 세대생략 할증, 단기 재상속 세액공제, 외국납부세액공제, 비거주자 상속.
• 배우자 사전증여 과세표준 차감 등 배우자공제 한도의 세부 조정, 상속인별 세액 나누기.
• 개정 논의: 정부는 2025년 5월 상속세를 유산세에서 유산취득세(상속인별 과세)로 바꾸는 상증법 개정안을 국회에 냈고, 자녀공제 상향 등 공제·세율 조정안도 여러 차례 발의됐습니다. 2026년 10월 13일 국가법령정보센터 기준으로 통과·시행된 내용은 없어 이 계산기는 현행법으로 계산합니다.