증여세 계산기

사용법

1. 이번에 증여받는 금액을 넣습니다. 현금은 금액 그대로, 아파트는 시가(매매사례가액, 없으면 공시가격 등), 상장주식은 증여일 전후 2개월 종가 평균이 기준입니다.
2. 누가 주는지(관계)와 받는 사람이 성년(만 19세 이상)인지 고릅니다. 증여재산공제 한도와 손자녀 할증이 여기서 정해집니다.
3. 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여액이 있으면 넣습니다. 아버지와 어머니는 한 사람으로 보니 둘에게 받은 금액을 합쳐 넣으세요.
4. 결혼(혼인신고일 전후 2년)이나 출산(출생일부터 2년) 때 부모·조부모에게 받는 돈이면 혼인·출산 공제를 켭니다.
5. 세부 설정에서 그때 낸 증여세, 다른 직계존속에게 받으며 이미 쓴 공제액, 신고 여부를 고칠 수 있습니다. 비워 두면 자동으로 추정합니다.

이렇게 계산합니다

1. 증여세 과세가액 = 이번 증여액 + 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여액(부담부증여 채무는 뺌).
2. 증여재산공제(10년 합계 한도): 배우자 6억원, 부모·조부모 등 직계존속 5,000만원(미성년자 2,000만원), 자녀 등 직계비속 5,000만원, 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 1,000만원, 그 밖의 사람 0원.
3. 혼인·출산 증여공제: 직계존속에게 받은 경우 위 공제와 별도로 평생 1억원(혼인과 출산을 합쳐 1억원).
4. 과세표준 = 과세가액 − 공제. 500,000원 미만이면 세금이 없습니다.
5. 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제 (아래 세율표).
6. 세대생략 할증: 손자녀 등 자녀가 아닌 직계비속이 받으면 산출세액 × 30% (미성년자이면서 20억원 초과면 40%).
7. 납부세액공제: 10년 합산한 예전 증여에 대해 그때 낸 증여세(산출세액)를 뺍니다. 비워 두면 예전 증여에 공제를 먼저 썼다고 보고 추정합니다.
8. 신고세액공제: 기한 안에 신고하면 (산출세액 + 할증 − 납부세액공제) × 3%.

계산 예시: 부모가 성년 자녀에게 2억원

부모가 성년 자녀에게 2억원을 주면 5,000만원을 공제한 1억 5,000만원에 20% 구간 세율이 적용되어 산출세액 20,000,000원, 신고하면 19,400,000원을 냅니다. 같은 돈을 결혼 무렵에 받아 혼인 공제를 쓰면 과세표준이 5,000만원로 줄어 4,850,000원입니다. 조부모가 손자녀에게 바로 주면 할증 6,000,000원이 붙어 25,220,000원입니다.

용어 설명

• 수증자: 증여를 받는 사람. 증여세는 받는 사람이 냅니다. 받는 사람이 낼 능력이 없는데 주는 사람이 대신 내면 그 세금도 증여로 봅니다.
• 직계존속·직계비속: 부모·조부모(직계존속)와 자녀·손자녀(직계비속). 계부·계모도 혼인 중이면 직계존속 공제를 받습니다.
• 증여재산공제: 관계별로 10년 동안 쓸 수 있는 공제 한도. 받는 사람 기준으로 같은 그룹(예: 직계존속 전체)이 한도를 나눠 씁니다.
• 세대생략 할증: 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 줄 때 더 내는 세금. 상속세에도 같은 규정이 있습니다.
• 신고세액공제: 신고 기한(증여일이 속한 달의 말일부터 3개월) 안에 신고하면 세액의 3%를 빼 주는 제도.
• 부담부증여: 대출이나 전세보증금 같은 채무를 함께 넘기는 증여. 채무만큼은 증여세 대신 주는 사람의 양도소득세 대상입니다.
• 증여추정·자금출처조사: 소득에 비해 큰 재산을 사면 세무서가 자금 출처를 묻고, 설명하지 못한 금액은 증여로 볼 수 있습니다.