3.3% 프리랜서 종합소득세 환급 계산기

사용법

1. 올해 수입에는 3.3%를 떼기 전 금액(계약서·지급명세서의 지급액)을 1년치로 넣습니다. 통장에 들어온 금액이 아니라 세금 떼기 전 금액입니다. 홈택스 [지급명세서 등 제출내역]이나 손택스에서 확인할 수 있습니다.
2. 작년 수입 구간을 고르면 장부 없이 신고할 때 단순경비율과 기준경비율 중 어느 쪽이 적용되는지 자동으로 정합니다. 올해 처음 일을 시작했다면 '올해 시작'을 고르세요.
3. 경비율은 업종코드마다 다릅니다. 기본값은 많이 쓰는 940909(컴퓨터프로그래머 등 기타 인적용역) 국세청 2025년 귀속 고시값입니다. 내 업종코드의 경비율은 홈택스·손택스 [기준(단순)경비율 조회]에서 찾아 고쳐 넣으세요.
4. 실제로 쓴 비용(장비, 소프트웨어, 교통비 등)의 증빙이 있다면 간편장부를 골라 경비를 넣고, 장부 없이 신고할 때와 비교해 보세요.
5. 부양가족이 있으면 기본공제 인원을, 국민연금 지역가입자로 보험료를 냈다면 1년 납부액을 넣습니다. 국민연금 보험료는 전액 소득공제됩니다.

이렇게 계산합니다

1. 미리 뗀 세금 = 수입 × 3%(소득세) + 그 10%(지방소득세) = 수입의 3.3%. 회사가 지급할 때 떼어 대신 냈습니다.
2. 사업소득금액 = 수입 − 필요경비. 장부가 없으면 경비율로 경비를 인정받습니다. 단순경비율은 수입 × 경비율을 통째로 빼 주고(예시 업종은 수입 4,000만원 초과분에 더 낮은 율 적용), 기준경비율은 증빙이 있는 주요경비(매입비·임차료·인건비)에 수입 × 기준경비율만 더 빼 줍니다.
3. 기준경비율로 계산한 소득금액이 단순경비율 소득금액의 2.8배(복식부기의무자 3.4배)를 넘으면 그 배수까지만 소득으로 봅니다(소득세법 시행령 제143조, 2027년 귀속까지).
4. 과세표준 = 사업소득금액 − 기본공제(1명당 150만원) − 국민연금 보험료.
5. 결정세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제 − 표준세액공제 70,000원(성실사업자 120,000원). 직전 연도 수입이 4,800만원 이상인 간편장부대상자가 장부 없이 신고하면 산출세액의 20%를 무기장가산세로 더 냅니다.
6. 결정세액에 지방소득세 10%를 더한 금액과 미리 뗀 3.3%를 비교합니다. 미리 뗀 세금이 많으면 5월 신고 후 환급, 적으면 추가 납부입니다.

종합소득세 기본세율

장부 의무와 경비율 적용 기준 (인적용역)

실제 예시: 1년에 3,000만원 받은 프리랜서

작년 수입이 3,600만원 미만이고 부양가족·국민연금 납부가 없는 1인 프리랜서가 올해 3.3%를 떼고 3,000만원을 받았다고 하면, 장부 없이 단순경비율(940909 예시 64.1%)로 신고할 때 이렇게 됩니다.

한 줄로 말하면 3.3% 떼고 받은 29,010,000원, 5월에 약 455,180원을 돌려받을 수 있어요. 같은 3,000만원이라도 신고 조건에 따라 결과가 크게 달라집니다.

용어 설명

• 3.3% 원천징수: 회사가 프리랜서(인적용역 사업소득자)에게 돈을 줄 때 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 떼어 대신 내는 것. 최종 세금이 아니라 미리 낸 세금(기납부세액)입니다.
• 수입금액: 세금 떼기 전 받기로 한 금액의 합계. 경비를 빼기 전 금액입니다.
• 단순경비율·기준경비율: 장부를 쓰지 않은 사업자에게 국세청이 업종별로 정해 주는 경비 비율. 매년 3월 무렵 전년도 귀속분이 고시됩니다.
• 업종코드: 경비율을 정하는 6자리 코드. 프리랜서는 주로 940으로 시작하는 인적용역 코드를 씁니다. 지급명세서에 회사가 적은 코드를 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
• 간편장부: 수입과 비용을 날짜별로 적는 가계부 수준의 장부. 간편장부대상자가 이 장부로 신고하면 실제 경비를 인정받고 무기장가산세가 없습니다.
• 표준세액공제: 근로소득이 없는 종합소득자가 특별한 공제 신청 없이 받는 세액공제. 연 7만원(성실사업자 12만원)입니다.
• 결정세액: 1년 소득에 대해 최종적으로 정해진 세금. 미리 낸 세금과의 차액을 5월에 정산합니다.